Вопрос 1.
Сестра оплачивает обучение родного брата, который платно обучается в учреждении образования Республики Беларусь и получает первое высшее образование. Родители детей на пенсии. Может ли сестра воспользоваться социальным налоговым вычетом в отношении сумм, направленных на оплату обучения брата?
Ответ.
Да, может. Право на получение социального налогового вычета согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса имеет физическое лицо, которое несет расходы по обучению следующих лиц:
- в отношении себя;
- своих детей (в том числе усыновленных, удочеренных) независимо от возраста ребенка;
- близких родственников, к которым относятся, в частности, супруг (супруга), родные братья и сестры, внуки, правнуки;
- подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.
В рассматриваемой ситуации брат и сестра являются близкими родственниками, брат обучается в учреждении образования Республики Беларусь и получает первое высшее образование. Следовательно, сестра имеет право на получение социального налогового вычета при представлении документов, перечисленных в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса.
Вопрос 2.
Тетя оплачивает обучение племянника, который учится в Белорусском государственном университете на дневном отделении и получает первое высшее образование.
Имеет ли она право на получение социального налогового вычета?
Ответ.
Нет, не имеет, так как она не состоит с обучающимся в отношениях близкого родства.
Вопрос 3.
Работник представил документы об оплате обучения дочери на обучающих курсах, организованных учреждением образования для абитуриентов с целью подготовки их к сдаче экзаменов по централизованному тестированию.
Можно ли предоставить социальный налоговый вычет в отношении таких расходов?
Ответ.
Нет, нельзя. Обучение на обучающих курсах не относится к действию, направленному на получение среднего, первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования. Следовательно, не выполняется одно из основных условий, исполнение которых является основанием для получения права получить социальный налоговый вычет.
Вопрос 4.
Для получения социального налогового вычета работница представила справку из учреждения образования о том, что ее ребенок обучается в учреждении образования в дневной форме получения образования, получает первое высшее образования, срок обучения - по июнь 2022 г. Справка датирована сентябрем 2018 г. и не имеет срока действия.
Необходимо ли обновлять такую справку и с какой периодичность это следует делать?
Ответ.
Нет, не надо. В рассматриваемой ситуации работницей представлена справка, в которой указан период обучения ребенка и срок действия которой не ограничен. Следовательно, при представлении документов, подтверждающих несение в течение указанного периода расходов на оплату обучения ребенка в пределах стоимости такого обучения, работница имеет право на получение социального налогового вычета.
Вопрос 5.
У работницы ребенок платно обучается в учреждении образования Республики Беларусь на заочном отделении, получает первое высшее образование.
Имеет ли значение при предоставлении социального налогового вычета форма обучения: дневная или заочная?
Ответ.
Нет, не имеет. Основными условиями для получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса, являются:
- обучение в учреждениях образования Республики Беларусь;
- обучаемое лицо должно получать первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
- оплату за обучение должно производить само обучающееся лицо, лицо, состоящее с обучаемым в отношениях близкого родства, к которому в том числе относятся супруг (супруга), родные братья и сестры, а также опекун или попечитель, в том числе в отношении бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.
