Кто может подать в налоговый орган налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (вычетов)?
Физические лица, имеющие право на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2024 году:
доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);
доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);
доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);
авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности (далее – доходы, полученные за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности);
спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.
Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?
Налоговые вычеты за 2024 год:
Стандартные налоговые вычеты:
в размере 174 рублей в месяц, при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 рублей в месяц;
в размере 51 рублей (97 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
в размере 246 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.
Социальные налоговые вычеты:
в сумме расходов на обучение (в отношении себя, детей, иных близких родственников);
на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Имущественные налоговые вычеты:
в сумме расходов на строительство либо приобретение Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.
Профессиональные налоговые вычеты:
в сумме расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы дохода за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;
в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.
Срок подачи налоговой декларации.
Физические лица, получившие в 2024 году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта 2025 года.
