Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами в том числе через ЕРИП. Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:
- налоги;
- соответствующий регион (область или город);
- инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) - в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;
- выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;
- ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.
Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.
Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району напоминает, что в соответствии с абзацем третьим пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.02.2000
№ 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» (с изм.) индивидуальные предприниматели обязаны открывать в банках текущие (расчетные) счета, в частности, если прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.
Налоговые органы напоминают, что с 10 октября 2021 года обязанность применения кассового оборудования при приеме наличных денежных средств возникла у субъектов хозяйствования:
осуществляющих торговлю непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках, розничную торговлю товарами в торговых объектах системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец, разносную торговлю плодоовощной продукцией;
выполняющих работы, оказывающих услуги вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);
осуществляющих обучение несовершеннолетних;
оказывающих услуги по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.
Субъектам хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 года и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 20 октября 2021 года договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования, но не обеспечена возможность подключения к системе контроля кассового оборудования, было предоставлено право принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования до 1 сентября 2022 года.
С 1 сентября 2022 года субъекты хозяйствования при осуществлении вышеназванных видов деятельности обязаны прием наличных денежных средств осуществлять с применением кассового оборудования.Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району обращает внимание о предоставлении льгот для физических лиц, зарегистрированных по месту жительства в сельской местности и работающих в расположенных в сельской местности организациях:
● осуществляющих сельскохозяйственное производство;
● производящих сельскохозяйственную продукцию;
●здравоохранения, культуры, в учреждениях образования и социальной защиты.
Льгота предоставляется только по налогу на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах (квартир, комнат), жилых домов, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест.
Пенсионерам, ранее работающим в указанных организациях, тоже предоставляется освобождение от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.Декларация налогового агента по подоходному налогу представляется на бумажном носителе или в виде электронного документа (часть 1 пункт 3 статья 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).
При этом подать декларацию на бумажном носителе согласно пункта 4 статьи 40 НК вправе только:
- некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
- иностранные организации, не осуществляющие деятельность, которая согласно статье 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость;
- налоговые агенты, в отношении которых применяется процедура банкротства, за исключением процедуры санации;
- налоговые агенты, находящиеся в процессе ликвидации.
При желании эти налоговые агенты могут представлять декларацию в виде электронного документа.
Остальные налоговые агенты обязаны представлять декларацию по установленным форматам в виде электронного документа.
Для представления декларации в виде электронного документа рекомендуем воспользоваться программным обеспечением, разработанным Министерством по налогам и сборам, АРМ "Плательщик", скачать которое можно на сайте министерства www.nalog.gov.by , перейдя по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/arm_soft.Вопрос: Гражданин А. приобрёл в апреле 2021 года легковой автомобиль 2013 года выпуска. Данный гражданин является ветераном боевых действий на территории других государств. Будет ли ему уменьшена ставка по транспортному налогу?
Ответ: За период с мая по декабрь 2021 года гражданин А. обязан уплатить транспортный налог по извещению налогового органа в полном объёме. С 2022 года сумма транспортного налога гражданину А. будет уменьшена (при наличии действующего водительского удостоверения соответствующей категории) на 50 % (оплата будет производиться по извещению налогового органа в 2023 году).
Справочно, с 2022 года перечень лиц, для которых ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства, расширен за счет включения в него:
- ветеранов боевых действий на территории других государств;
- родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет.
Уплату транспортного налога физическим лицам необходимо произвести: не позднее 15 ноября.
При возникновении вопросов по исчислению и уплате транспортного налога, можно обратиться в налоговую инспекцию по адресу: г. Береза, ул. 17 Сентября, 33, кабинет № 11 в рабочие дни с 08.00 до 13.00 и с 14.00 до 17.00 (понедельник, четверг с 08.00 до 19.00) или по телефонам 3-74-75, 3-74-67.
Налоговая инспекция напоминает о необходимости уплаты физическими лицами имущественных налогов и транспортного налога не позднее 15 ноября 2022 года.
Уплата производится в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, в платежно-справочных терминалах почты и инфокиосках банков, через Интернет-банкинг или Личный кабинет плательщика.
Справки по телефонам:
2-01-47, 2-01-42, 2-01-48, 2-01-46, 2-01-43Инспекция МНС по Березовскому району по вопросу включения индивидуальными предпринимателями в состав расходов амортизационных отчислений от стоимости основных средств, приобретенных ранее ими как физическими лицами, в том числе полученных в результате дарения, а также приобретенных (сооруженных) индивидуальными предпринимателями в период применения особых режимов налогообложения, сообщает.
Согласно пункта 14 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) расходами индивидуальных предпринимателей признаются документально подтвержденные расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Таким образом, для того, чтобы учесть при налогообложении расходы, должны одновременно соблюдаться следующие условия: расходы должны быть подтверждены документами, расходы должны быть произведены плательщиком, расходы должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности плательщика. При несоблюдении одного из указанных условий индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог).
Одновременно в случаях, предусмотренных законодательством, индивидуальными предпринимателями может быть произведена дооценка (переоценка) стоимости приобретенных ими материальных ценностей (пункт 17 статья 205 НК).
Порядок учета индивидуальными предпринимателями основных средств, в том числе порядок определения их стоимости, определен в главе 3 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5 (далее – Инструкция).
Исходя из положений в пункта 21 Инструкции основные средства, приобретенные, сооруженные и изготовленные плательщиком, принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая включает стоимость приобретения основных средств и все фактически произведенные плательщиком расходы, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств и доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель не вправе включить в состав расходов при определении налоговой базы подоходного налога амортизационные отчисления от стоимости имущества, стоимость которого сформирована без учета фактических расходов, и при отсутствии документов, подтверждающих эти расходы.
Согласно части 4 пункта 24 Инструкции (в редакции до 13 апреля 2022 г.) индивидуальный предприниматель вправе данные о стоимости (цене), действующей на дату отражения в учете основных средств, принадлежащих плательщику как физическому лицу, подтвердить заключением об оценке (по рыночной стоимости), выданным оценщиком.
Вместе с тем, заключение об оценке (по рыночной стоимости) имущества, выданное оценщиком, имеющим свидетельство об аттестации оценщика на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки, не подтверждает расходы плательщика на приобретение оцениваемого имущества. Соответственно, независимо от наличия такого заключения не включаются в состав расходов при определении налоговой базы подоходного налога амортизационные отчисления от стоимости приобретенного (сооруженного) имущества, расходы на приобретение (сооружение) которого не подтверждены документами.
Аналогично, независимо от наличия заключения об оценке имущества не включаются в состав расходов при определении налоговой базы подоходного налога амортизационные отчисления от стоимости имущества, приобретенного физическим лицом, в том числе полученного в результате дарения, и вовлеченного им в дальнейшем в предпринимательский оборот как индивидуальным предпринимателем, при отсутствии документов, подтверждающих произведенные физическим лицом расходы на приобретение (сооружение) этого имущества.При выдаче денежного займа физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей (нотариусов), налоговые агенты должны исчислить подоходный налог по ставке 13%. Белорусские организации, открытые в порядке, установленном законодательством, от которых плательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 и главой 18 Налогового кодекса ( далее – НК).
Уплата подоходного налога в бюджет осуществляется за счет средств налогового агента не позднее дня, следующего за днем выдачи займа (п. 1 ст. 214, п. 7 ст. 216, подп. 1.1, ч. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК).
Пример
Белорусской организацией 1 июля 2022 г. был выдан займ своему работнику на 1 год в размере 1200,00 руб. Возврат займа будет осуществляться работником ежемесячно равными частями по 100,00 руб. начиная с августа 2022 г.
Учитывая положения абзаца третьего п.7 ст. 216 НК, при выдаче работнику займа в сумме 1200,00 руб. организация обязана исчислить с суммы займа подоходный налог и уплатить его в бюджет за счет собственных средств.
Сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом не позднее 2 июля 2022 г., составляет 156,00 руб. (1200,00 руб. x 13%).
По мере погашения займа физическим лицом ранее уплаченная сумма подоходного налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату налоговому агенту, уплатившему налог (ч. 3 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 223 НК).
Отметим, что подоходный налог при выдаче денежных займов не исчисляется (абз. 7 - 9, 11 п. 2. ст. 216 НК) при выдаче микрозаймов, предоставленных микрофинансовыми организациями физическим лицам в порядке, предусмотренном Указом Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 N 394 "О предоставлении и привлечении займов", а так же займов, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, предусмотренном Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2021 N196 «О сервисах онлайн-заимствования и лизинговой деятельности».