24 августа 2022 года принят Указ Президента Республики Беларусь № 298 «О налогообложении» (далее – Указ № 298).

Согласно Указу № 298, с 27 августа 2022 г. до 1 января 2024 г. сокращены сроки проведения:

- зачета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав - с 30 календарных дней (10 рабочих дней в отношении оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов) до 5 рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) указанной разницы;

- возврата излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость - с 15 рабочих дней до 5 рабочих дней со дня подачи плательщиком соответствующего заявления.

Расходы, произведенные индивидуальным предпринимателем и связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, должны быть документально подтверждены. При этом вместо документально подтвержденных расходов, плательщик имеет право определить расходы в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления  предпринимательской деятельности. Однако при определении налоговой базы подоходного налога такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально (пункт 36 статья 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).

Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу подоходного налога нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных учета доходов и расходов.

Расчет налоговой базы подоходного налога производится в налоговой декларации (расчете) за отчетный (налоговый) период (пункт 37 статья 205 НК).

Отчетными периодами подоходного налога для индивидуальных предпринимателей признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год (часть 2 статья 207 НК).

Налоговая декларация по подоходному налогу заполняется с нарастающим итогом с начала года.

Решение о способе учета расходов принимается индивидуальным предпринимателем и в течение года изменению не подлежит.

При выдаче денежного займа физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей (нотариусов), налоговые агенты должны исчислить подоходный налог по ставке 13%. Белорусские организации, открытые в порядке, установленном законодательством, от которых плательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23  и главой 18 Налогового кодекса ( далее – НК).

Уплата подоходного налога в бюджет осуществляется за счет средств налогового агента не позднее дня, следующего за днем выдачи займа (п. 1 ст. 214, п. 7 ст. 216, подп. 1.1, ч. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК).

Пример

Белорусской организацией 1 июля 2022 г. был выдан займ своему работнику на 1 год в размере 1200,00 руб. Возврат займа будет осуществляться работником ежемесячно равными частями по 100,00 руб. начиная с августа 2022 г.

Учитывая положения абзаца третьего п.7 ст. 216 НК, при выдаче работнику займа в сумме 1200,00 руб. организация обязана исчислить с суммы займа подоходный налог и уплатить его в бюджет за счет собственных средств.

Сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом не позднее 2 июля 2022 г., составляет 156,00 руб. (1200,00 руб. x 13%).

По мере погашения займа физическим лицом ранее уплаченная сумма подоходного налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату налоговому агенту, уплатившему налог (ч. 3 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 223 НК).

Отметим, что подоходный налог при выдаче денежных займов не исчисляется (абз. 7 - 9, 11 п. 2. ст. 216 НК) при выдаче микрозаймов, предоставленных микрофинансовыми организациями физическим лицам в порядке, предусмотренном Указом Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 N 394 "О предоставлении и привлечении займов", а так же займов, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, предусмотренном Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2021 N196 «О сервисах онлайн-заимствования и лизинговой деятельности».

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району обращает внимание о предоставлении льгот для физических лиц, зарегистрированных по месту жительства в сельской местности и работающих в расположенных в сельской местности организациях:

● осуществляющих сельскохозяйственное производство;

● производящих сельскохозяйственную продукцию;

●здравоохранения, культуры, в учреждениях образования и социальной защиты.

Льгота предоставляется только по налогу на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах (квартир, комнат), жилых домов, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест.

Пенсионерам, ранее работающим в указанных организациях, тоже предоставляется освобождение от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.

Налоговые органы напоминают, что с 10 октября 2021 года обязанность применения кассового оборудования при приеме наличных денежных средств возникла у субъектов хозяйствования:

осуществляющих торговлю непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках, розничную торговлю товарами в торговых объектах системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец, разносную торговлю плодоовощной продукцией;

выполняющих работы, оказывающих услуги вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

осуществляющих обучение несовершеннолетних;

оказывающих услуги по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

Субъектам хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 года и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 20 октября 2021 года договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования, но не обеспечена возможность подключения к системе контроля кассового оборудования, было предоставлено право принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования до 1 сентября 2022 года.

С 1 сентября 2022 года субъекты хозяйствования при осуществлении вышеназванных видов деятельности обязаны прием наличных денежных средств осуществлять с применением кассового оборудования.

Вопрос: Гражданин А. приобрёл в апреле 2021 года легковой автомобиль 2013 года выпуска. Данный гражданин является ветераном боевых действий на территории других государств. Будет ли ему уменьшена ставка  по транспортному налогу?

Ответ: За период с мая по декабрь 2021 года гражданин А. обязан уплатить транспортный налог по извещению налогового органа в полном объёме. С 2022 года сумма транспортного налога гражданину А. будет уменьшена (при наличии действующего водительского удостоверения соответствующей категории) на  50 % (оплата будет производиться по извещению налогового органа в 2023 году).

Справочно, с 2022 года перечень лиц, для которых ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства,  расширен за счет включения в него:

- ветеранов боевых действий на территории других государств;

- родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет.

Уплату транспортного налога физическим лицам необходимо произвести: не позднее 15 ноября.

При возникновении вопросов по исчислению и уплате транспортного налога, можно обратиться в налоговую инспекцию по адресу: г. Береза, ул. 17 Сентября, 33, кабинет № 11 в рабочие дни с 08.00 до 13.00 и с 14.00 до 17.00 (понедельник, четверг с 08.00 до 19.00) или по телефонам 3-74-75, 3-74-67.

Декларация налогового агента по подоходному налогу представляется на бумажном носителе или в виде электронного документа (часть 1 пункт 3 статья 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).

При этом подать декларацию на бумажном носителе согласно пункта 4 статьи 40 НК вправе только:

- некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;

- иностранные организации, не осуществляющие деятельность, которая согласно статье 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

- индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость;

- налоговые агенты, в отношении которых применяется процедура банкротства, за исключением процедуры санации;

- налоговые агенты, находящиеся в процессе ликвидации.

При желании эти налоговые агенты могут представлять декларацию в виде электронного документа.

Остальные налоговые агенты обязаны представлять декларацию по установленным форматам в виде электронного документа.

Для представления декларации в виде электронного документа рекомендуем воспользоваться программным обеспечением, разработанным Министерством по налогам и сборам, АРМ "Плательщик", скачать которое можно на сайте министерства www.nalog.gov.by , перейдя по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/arm_soft.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району напоминает, что в соответствии с абзацем третьим пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.02.2000
№ 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» (с изм.) индивидуальные предприниматели обязаны открывать в банках текущие (расчетные) счета, в частности, если прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Обращаем внимание на то, что за осуществление предпринимательской деятельности без открытия в банке в предусмотренном законодательством случае текущего (расчетного) банковского счета предусмотрена ответственность по статье 13.4 кодекса Республики Беларусь от 06.01.2021 № 91-З «Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях».

Инспекция МНС по Березовскому району информирует об  изменении в Графике перехода объектов торговли на электронный документооборот к Комплексу мероприятий по переходу торговых объектов к использованию электронных накладных при обороте товаров, подлежащих маркировке (за исключением молочной продукции) и (или) прослеживаемости на 2021-2022 годы, утвержденному Первым заместителем Премьер-министра Республики Беларусь Снопковым Н.Г. 05.11.2021 № 32/221-569/242 и в Графике перехода объектов торговли и общественного питания на электронный документооборот к Комплексу мероприятий по переходу торговых объектов к использованию электронных накладных при обороте молочной продукции с незащищенными средствами идентификации, утвержденному Заместителем Премьер-министра Республики Беларусь Субботиным А.М. 26.07.2021 № 06/221-403/465.

График перехода объектов торговли на электронный документооборот (за исключением молочной продукции)

№ п/п	Объекты торговли по видам и типам	Размер торговой площади	Сроки перехода на электронный документооборот
1.	Специализированные магазины	более 1000 кв. м.	до 01.04.2022
		600-1000 кв. м.	до 01.05.2022
		до 600 кв. м.	до 01.06.2022
2.	Неспециализированные магазины с универсальным, комбинированным, смешанным ассортиментом товаров	более 1000 кв. м.	до 01.04.2022
		600 - 1000 кв. м.	до 01.05.2022
		200 - 599 кв. м.	до 01.06.2022
		менее 200 кв. м.	до 01.10.2022
3.	Павильоны, киоски		до 01.10.2022

График перехода объектов торговли и общественного питания на электронный документооборот (при обороте молочной продукции с незащищенными средствами идентификации)

Объекты торговли, расположенные на территории городских населенных пунктов, с размером торговой площади, кв.м, объекты общественного питания	Объекты торговли, расположенные на территории сельской местности, с размером торговой площади, кв.м, объекты общественного питания	Сроки перехода на электронный документооборот
1000 и более	600 и более	до 01.02.2022
200-999	200-599	до 01.04.2022
100-199	100-199	до 01.06.2022
до 100, киоски и объекты общественного питания	до 100, киоски, автомагазины и объекты общественного питания	до 01.10.2022

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району информирует граждан о функционировании Портала рейтинговой оценки работы государственных органов и организаций.

Портал доступен в сети Интернет по адресу: качество-услуг.бел.

Портал рейтинговой оценки организаций предоставляет доступный способ для граждан высказать свое мнение о качестве обслуживания населения государственными организациями, что способствует повышению качества оказания государственных услуг.

Формирующийся на основе этих оценок рейтинг государственных организаций создает дополнительный стимул для улучшения качества работы с населением и способствует развитию открытого диалога правительства и населения.

Чтобы оценить ту или иную организацию необходимо заполнить анкету, нажав кнопку «Оценить», в профиле этой организации на Портале рейтинговой оценки.