Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району информирует обучающихся, достигших возраста 16 лет, а также их законных представителей о возможности постановки на учет несовершеннолетних в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ремесленника (с согласия одного из законных представителей несовершеннолетних) и реализации товаров собственного изготовления, отвечающих признакам ремесла (народного творчества) с уплатой ежегодного сбора за ремесленную деятельность.

Ремесленная деятельность - это деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, в том числе электрического, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан. Ремесленная деятельность не относится к предпринимательской деятельности.

До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности необходимо представить в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме.

Поскольку несовершеннолетний гражданин в возрасте 16 лет обладает частичной дееспособностью, то деятельность такого лица восполняется дееспособностью его законных представителей – родителей, следовательно, постановка на учет в налоговых органах с целью уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности может быть осуществлена лицом в возрасте 16 лет при наличии согласия его законных представителей.

Уплата сбора производится:

за полный последующий календарный год - не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года;

в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

Ставка сбора устанавливается в размере 62 белорусских рублей в календарный год.

Для выполнения международных автомобильных перевозок отечественные транспортные организации должны обладать парком современных большегрузных транспортных средств. В целях создания необходимых экономических условий, способствующих приобретению и ввозу таких автомобилей, 3 февраля 2022 г. принят Указ Президента Республики Беларусь N 29 "О мерах по развитию международных автомобильных перевозок грузов" (далее - Указ N 29), подпунктом 1.1 пункта 1 которого установлено, что в 2022 г. освобождаются от утилизационного сбора и налога на добавленную стоимость (далее - НДС) транспортные средства экологического класса 6, указанные в приложении к Указу N 29, а именно:

- помещаемые (помещенные) юридическими лицами Республики Беларусь под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

- ввозимые (ввезенные) в Республику Беларусь юридическими лицами Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС).

Положения Указа N 29 не определяют каких-либо требований к производителям таких транспортных средств, т.е. они могут находиться как на территории ЕАЭС, так и за ее пределами.

Согласно приложению к Указу N 29 освобождению от утилизационного сбора и НДС подлежат следующие категории транспортных средств:

Код ТН ВЭД	Наименование товара
Из 8701 21 101 1	тягачи седельные, с момента выпуска которых прошло не более одного года, с полной массой транспортного средства свыше 12 т, но не более 50 т
Из 8704 23 920 9	моторные транспортные средства, с момента выпуска которых прошло не более одного года, для перевозки грузов с полной массой транспортного средства более 20 т, но не более 50 т

Товар (транспортные средства экологического класса 6, указанные в приложении к Указу N 29) определяется как кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утвержденной Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 сентября 2021 г N 80 (далее - ТН ВЭД), так и его наименованием.

Подпунктом 1.2 пункта 1 Указа N 29 определено, что экологический класс ввозимых транспортных средств, указанных в приложении к Указу N 29, подтверждается соответствующей записью в сертификате соответствия и одобрении типа транспортного средства, выданных согласно требованиям технического регламента Таможенного союза "О безопасности колесных транспортных средств" (ТР ТС 018/2011), принятого Решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 г. N 877 (далее - ТР ТС 018/2011). Сведения о вышеперечисленных документах подлежат указанию в графе 44 "Дополнительная информация/Представленные документы" декларации на товары.

Обращаем внимание, что Указ N 29 вступил в силу с 5 февраля 2022 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2022 г.

Следует отметить, что положения Указа N 29 призваны стимулировать импорт в Республику Беларусь современных транспортных средств, необходимых организации для международной перевозки грузов. Льгота, установленная Указом N 29, не связана с применением каких-либо ограничений по пользованию и распоряжению товарами (т.е. указанными в приложении к Указу N 29 транспортными средствами) в связи с ее использованием.

Для отдельных категорий безработных граждан (выпускники учреждений образования; прошедшие профессиональную подготовку или переподготовку по направлению органов по труду, занятости и социальной защите; освоившие содержание образовательной программы повышения квалификации; длительное время (более 12 месяцев) не работавшие в связи с уходом за детьми) возможно трудоустройство для приобретения опыта практической работы.

Трудоустройство безработных для приобретения опыта практической работы по полученной профессии (специальности) может осуществляться в организациях независимо от форм собственности, (в том числе и у индивидуальных предпринимателей), за исключением бюджетных организаций, сроком от двух месяцев до года с момента трудоустройства.

Нанимателям, предоставляющим рабочие места для трудоустройства в рамках приобретения опыта работы, частично компенсируются затраты на оплату труда безработных и сумм обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

Трудоустройство безработных для приобретения опыта практической работы осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке и условиях трудоустройства безработных для приобретения опыта практической работы с частичной компенсацией нанимателям затрат на оплату труда, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 октября 2016 г. № 58.

Консультацию по вопросам трудоустройства для приобретения опыта практической работы можно получить в управлении по труду, занятости и социальной защите Березовского райисполкома по адресу: г. Береза, ул. Владимира Ленина, 62, кабинет № 3, № 17, а также по телефонам  4 16 13, 4 16 15.

Инспекция МНС по Берёзовскому району информирует, что в части налогообложения объектов недвижимости и земельных участков, принадлежащих физическим лицам, Налоговым кодексом Республики Беларусь  на 2022 год внесены следующие изменения:

- с 2022 года исчисление земельного налога и налога на недвижимость для физических лиц будет производиться за истекший календарный год (ранее в текущем году за текущий год). Уплата таких налогов за 2022 год будет осуществляться следующим образом:

не позднее 15.11.2022 – уплата авансового платежа в размере 50% от начисленной суммы за 2022 год;

не позднее 15.11.2023 – уплата оставшейся части имущественных налогов за 2022 год;

уплата за 2023 и последующие годы будет осуществляться в полной сумме, не позднее 15 ноября 2024 года и последующих календарных лет;

- с целью выравнивания налоговой нагрузки, установлен единый подход для определения налоговой базы по налогу на недвижимость, которая определяется исходя из расчетной стоимости 1 кв. м. типового капитального строения (здания, сооружения) и площади объекта;

- отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица. Так с 2022 года принадлежащие физическим лицам квартиры и жилые дома будут облагаться налогом на недвижимость одинаково;

- льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу в отношении одного жилого дома, одной квартиры, земельного участка, принадлежащих пенсионерам, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, лицам, признанным недееспособными, будет предоставляться вне зависимости от того, зарегистрированы ли в этих жилых домах иные трудоспособные лица (ранее при наличии трудоспособных лиц, указанная льгота не предоставлялась).

С 1 июля 2022 г. вступает в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь от 09.06.2022 №380 «О начислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2022-2023 годах» (далее – Постановление № 380), которое принято с целью недопущения снижения эффективности работы субъектов хозяйствования в условиях нарушения сложившихся мировых финансово-хозяйственных связей.
Постановление № 380 предоставляет организациям и индивидуальным предпринимателям право принять решение о неначислении амортизации на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года и (или) с 1 января по 31 декабря 2023 года по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности.
При этом нормативные сроки службы и сроки полезного использования указанных объектов основных средств и нематериальных активов продлеваются на срок, в котором начисление амортизации не производилось.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в соответствии с Постановлением №380 в 2022-2023 гг. примут решение о неначислении амортизации, необходимо внести соответствующие изменения в учетную политику.
В случае принятия решения о неначислении амортизации вернуться к начислению амортизации в полном объеме (отменить решение о неначислении амортизации) возможно либо с 01.01.2023, либо с 01.01.2024.

Вопрос: Гражданину И. по месту основной работы предоставляется социальный налоговый вычет по расходам, понесенным на оплату обучения дочери в вузе Республики Беларусь при получении ею первого высшего образования. В бухгалтерию гражданин И. представил копию договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь, и документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования. В одном из представленных платежных документов плательщиком указана его супруга.

 

Можно ли гражданину И. получить социальный налоговый вычет по такому платежному документу?

Ответ:

Елена Тишукова, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району:

На основании части второй подпункта 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса право на применение социального налогового вычета по сумме, уплаченной за обучение своего ребенка в учреждении образования Республики Беларусь при получении им первого высшего образования, имеют оба родителя независимо от того, кем из них осуществлены эти расходы.

Если в платежном документе, представленном гражданином И. в организацию, в качестве лица, оплатившего образование дочери, указана ее мать – его супруга, при наличии других обязательных реквизитов, установленных пунктом 5 статьи 210 Налогового кодекса, и отсутствии на данном платежном документе отметок, свидетельствующих о предоставлении в полном объеме социального налогового вычета по данному платежному документу другому родителю - матери, гражданин И.  вправе на основании такого платежного документа получить социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса.

Инспекция МНС по Березовскому району  информирует, что оказание услуги по вспашке земли физическим лицам не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществление гражданами такой деятельности относится к оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, которая предусмотрена  пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вместе с тем обращаем внимание, что для осуществления этой деятельности все же необходимо стать на учет в налоговом органе. Для чего, не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в деятельности, необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме. Одновременно с уведомлением, физическому лицу необходимо предъявить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

На основании представленного уведомления, налоговый орган произведет расчет суммы подлежащего к уплате единого налога, который необходимо уплатить до начала осуществления деятельности. Ставка налога указана в приложении 24  к Налоговому кодексу и составляет 33 рубля. При наличии оснований к указанной ставке применяются льготы предусмотренные  статьей 340 Налогового кодекса.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району напоминает, что физические лица имеют право  осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее – деятельность в сфере агроэкотуризма). Регистрироваться в качестве ИП для того, чтобы открыть агроэкоусадьбу, не нужно. При этом количество агроэкоусадеб ограничено двумя.

Заняться агроэкотуризмом можно физическим лицам:

- постоянно проживающим в сельской местности (территории, входящей в пространственные пределы сельсоветов), или в поселке городского типа, или в городе районного подчинения с населением до 20 тыс. человек;

- зарегистрированным (по месту пребывания или месту жительства) в одноквартирном или блокированном жилом доме (в том числе в квартире в таком доме);

- производящим и (или) перерабатывающим сельхозпродукцию (на участках, выделенных для строительства и (или) обслуживания жилого дома либо для ведения личного подсобного хозяйства).

За осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма физические лица должны уплатить сбор.

В настоящее время налоговым периодом сбора является календарный месяц. Ставка сбора установлена в размере 31 руб. за один календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу. Уплата сбора производится не позднее 1-го числа каждого календарного месяца. Плательщики, впервые начавшие деятельность не с начала календарного месяца, уплачивают сбор до начала осуществления деятельности в налоговом периоде. Исчисление сбора прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность в сфере агроэкотуризма. В случае прекращения деятельности в сфере агроэкотуризма до истечения календарного месяца или неосуществления деятельности в течение календарного месяца уплаченная сумма сбора возврату (зачету) не подлежит.

До начала осуществления деятельности следует направить письменное уведомление в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроэкоусадьбы по форме, установленной постановлением Министерства спорта и туризма Республики Беларусь от 12.03.2021 № 11 «Об установлении формы уведомления».

Обращаем внимание на необходимость заключения в письменной форме договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма между субъектами агроэкотуризма и агроэкотуристами либо между субъектами агроэкотуризма и туроператорами (иными организациями), с перечислением видов оказываемых услуг. Форма договора установлена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.06.2006 № 818 «Об утверждении Типового договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма» (с изменениями и дополнениями).

Осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма без уплаты сбора, письменного уведомления районного исполнительного комитета, заключения письменного договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма запрещается.

Предлагаемые для реализации инвестиционные проекты на основе завершенных разработок НАН Беларуси

Министерством транспорта и коммуникаций и Министерством по налогам и сборам с учетом подходов, согласованных с Советом Министров Республики Беларусь, письмом от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406 (далее – письмо от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406) разъяснен порядок налогообложения НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом.

В соответствии с Регламентом Совета ЕС № 2022/577 и Решением Совета ЕС № 2022/579 от 08.04.2022 автотранспортным предприятиям, учрежденным в Республике Беларусь, с 09.04.2022 запрещена перевозка грузов автомобильным транспортом по территории Европейского союза (далее - Евросоюз), в том числе транзитом.

В целях поддержки автомобильных перевозчиков, зарегистрированных в Республике Беларусь (далее - белорусский перевозчик), с 16.04.2022 введены ответные меры в отношении автомобильных перевозчиков, зарегистрированных в Евросоюзе (далее - перевозчик Евросоюза), разрешив им перевозку грузов только до/из специально установленных мест на территории Республики Беларусь для осуществления грузовых операций и (или) перецепки.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.04.2022 № 247 «О перемещении транспортных средств» (далее - постановление № 247) определены специально установленные места для совершения грузовых операций и (или) перецепки (далее - специально установленное место).

Порядок выполнения автомобильных перевозок в рамках постановления № 247 является новой практикой для белорусских перевозчиков, однако позволяющей продолжать участвовать в выполнении перевозок импортных/экспортных грузов только в той части международного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь без пересечения ее границы.

В условиях действия ограничений со стороны Евросоюза, учитывая признание белорусского перевозчика стороной договора международной перевозки на указанных в CMR-накладной условиях, отвечающего наравне с иным перевозчиком за всю перевозку, возникают основания считать, что услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказанные в той части международного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь, относятся также к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым НДС по ставке в размере ноль (0) процентов, если соблюдаются в совокупности условия, указанные в письме от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406.

Подходы налогообложения НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом, изложенные в письме от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406, будут закреплены в нормативном правовом акте, распространяющемся на отношения, возникшие с 16.04.2022.

Письмо от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406 размещено на официальном сайте МНС по адресу:https://www.nalog.gov.by/inspectorates/reference/imns-brest-region/clarifications/13239