Налоговые органы информируют об отмене с 01.01.2022 года льготы по налогу на недвижимость для владельцев одной квартиры в многоквартирных домах.

Изменен порядок предоставления физическим лицам льгот по налогу на недвижимость, с 1 января 2022 года освобождение от налога на недвижимость в отношении одной квартиры предоставлено только для отдельных категорий физических лиц, к которым относятся:

пенсионеры и инвалиды I и II группы;

несовершеннолетние дети и лица, признанные недееспособными;

военнослужащие срочной военной службы;

физические лица, проходящие альтернативную службу;

участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах», вне зависимости от наличия трудоспособных лиц, совместно зарегистрированных.

Если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, две или более квартиры, льгота предоставляется в отношении квартиры, стоимость которой больше. Если стоимость одинаковая - в отношении квартиры, приобретенной ранее.

Обращаем внимание, многодетные семьи освобождаются от налога на все квартиры, принадлежащие им на праве собственности.

За 2022 год физические лица будут уплачивать налог на недвижимость двумя частями:

- не позднее 15.11.2022 - аванс в размере 50% от исчисленной за 2022 год суммы налога на основании извещения налогового органа, врученного не позднее 01.09.2022;

- не позднее 15.11.2023 - доплату на основании извещения налогового органа, врученного не позднее 01.09.2023.

Вопрос: Я (гражданин Республики Беларусь) в период с марта по октябрь 2021 года работал по трудовому договору в белорусской компании. В ноябре 2021 года переехал в Польшу, где заключил трудовой договор с польской компанией, которая при выплате заработной платы удерживала подоходный налог.

Подлежит ли налогообложению в Беларуси доход, полученный от польской компании?

Ответ:

Елена Тишукова, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц управления налогообложения физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району:

Нормативным документом, направленным на урегулирование вопросов по налогообложению доходов и имущества резидентов Республики Беларусь и Республики Польша, является Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, вступившее в силу с 1 января 1994 года (далее - Соглашение).

Согласно статьи 15 Соглашения жалованье, заработная плата и иные подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местопроживанием в Республике Беларусь в отношении работы по найму, облагаются налогом только в Республике Беларусь, если только работа по найму не осуществляется в Республике Польша. Если работа по найму осуществляется в Республике Польша, полученные в связи с этим вознаграждения облагаются налогом в Республике Польша.

Поскольку в рассматриваемой ситуации в 2021 году Вы признаетесь налоговым резидентом Республики Беларусь, так как находились свыше 183 календарных дней на территории Беларуси и на основании вышеизложенного, доход, полученный Вами (налоговым резидентом Республики Беларусь) в 2021 году за выполнение работ по найму в Республике Польша, подлежит налогообложению только в Республике Польша.

Вместе с тем Вам необходимо представить в налоговый орган Республики Беларусь налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2021 год и указать в ней доходы, полученные от польской компании.

Для получения освобождения от налогообложения подоходным налогом с физических лиц дохода, полученного Вами в 2021 года от польской компании, Вам необходимо представить в налоговый орган Республики Беларусь документы, подтверждающие, что доход получен от работы по найму в Республике Польша (например, договор, заключенный с польской компанией), справку о размере полученного дохода от польской компании и сумме уплаченного с него налога.

РУП «Издательство «Белбланкавыд» - оператором государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации разработана «Памятка по использованию мобильного приложения «Электронный знак» (далее – Памятка). Товарные группы: обувь, шины, легкая промышленность, духи, фото, вода упакованная.

Памятка размещена на официальном сайте МНС по адресу: https://nalog.gov.by/tax_control/control_of_goods/marking/valid_from_08072021/.

Обращаем внимание, что при статусе, отмеченном в мобильном приложении «Электронный знак» красным цветом, товары обороту не подлежат. При отражении в мобильном приложении «Электронный знак» статусов «Промаркирован товар», «Введен в оборот», «Отгружен», «Ввезен в РБ. Статус РФ: Экспортирован в ЕАЭС» субъекты хозяйствования вправе осуществлять оборот таких товаров.

Для того, чтобы осуществлять физическим лицам определенные виды деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско – правовым договорам), следует до начала деятельности:

подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

уплатить единый налог с физических лиц по установленным ставкам (приложение 24 к Налоговому Кодексу Республики Беларусь).

С 1 января 2022 года перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской, расширен следующими позициями:
услуги учителя-дефектолога;

ландшафтное проектирование;

курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);

чистка салонов транспортных средств;

содержание могил и уход за ними;

аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипедов, коньков, туристического снаряжения и прочее).

Налоговым Кодеком Республики Беларусь при уплате единого налога предусмотрены льготы,  в частности, для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ставка налога будет снижена на 20%.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45%.

Полностью освобождаются от уплаты единого налога плательщики – родители, являющиеся инвалидами I  и II группы и воспитывающие несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.

Вниманию налоговых агентов

С 3 января по 31 марта 2022 года в налоговых органах проводится кампания по декларированию доходов, полученных в 2021 году. Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) представляют граждане, получившие в течение 2021 года доходы, подлежащие налогообложению. Какие доходы подлежат декларированию поможет разобраться начальник отдела налогообложения доходов физических лиц инспекции МНС по Березовскому району Тишукова Елена.

- Продал в 2021 году легковой автомобиль и прицеп к нему. Следует ли в данном случае представлять налоговую декларацию и уплачивать подоходный налог?

Нет, налоговую декларацию представлять не нужно, поскольку доход от реализации автомобиля с учетом однократности продажи в течение 2021 года и доход от реализации прицепа, который к механическим транспортным средствам не относится, налогообложению не подлежат.

- Если в течение года был продан мотоцикл, а затем автомобиль, продажа автомобиля будет считаться второй в течение года?

Да. Продажа автомобиля будет признана второй продажей механического транспортного средства в течение календарного года. По истечении года необходимо будет представить в налоговый орган  налоговую декларацию.

- В 2021 году свекровь подарила мне дачу. Необходимо ли представлять  налоговую декларацию?

Налоговую декларацию представлять не нужно. Доходы, полученные физическим лицом от близких родственников и лиц, состоящих с ними в отношениях свойства не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

- Работаю в России на предприятии вахтовым методом, там с доходов удерживают подоходный налог. Нужно ли подавать  налоговую декларацию? Как подтвердить уплаченный подоходный налог?

Если в 2021 г. вы фактически находились за пределами Республики Беларусь менее 183 календарных дней, то для целей налогообложения вы признаетесь налоговым резидентом Республики Беларусь в 2021 г., в таком случае у вас есть обязанность по представлению налоговой декларации.

Фактически уплаченные или удержанные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, подлежат зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь. Для проведения зачета плательщик обязан представить в налоговый орган Республики Беларусь справку о полученном доходе и об уплате им подоходного налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом иностранного государства.

- Получаю с Российской Федерации переводы пенсии. Нужно ли подавать налоговую декларацию?

При получении пенсии налоговая декларация не представляется, данный доход не подлежит налогообложению. При необходимости в налоговый орган представляются документы, подтверждающие выплаты пенсии.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Березовскому району осуществляет прием налоговых деклараций по адресу: г. Береза, ул. 17 Сентября, 33, каб. № 14 в следующем режиме:

понедельник, четверг - с 8.00 до 19.00;

вторник, среда, пятница - с 8.00 до 13.00, с 14.00 до 17.00;

в выходные дни 19 и 26 марта 2022 года с 9.00 до 13.00.

С 01.01.2022 вступил в силу Закон от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Этим документом внесены корректировки, касающиеся порядка исчисления подоходного налога.

Увеличены размеры стандартных вычетов (п. 1 ст. 209 кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» (с изм. и доп.). Для сравнения приведем их размеры в 2022 и 2021 годах:

Кому положен вычет	Размер вычета (руб.)
	в 2022 году	в 2021 году
Плательщикам	135	126
	если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает
	817	761
Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	40	37
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю - на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	75	70
Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - на каждого ребенка
Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)	190	177

В соответствии с перечнем товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, определенным в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030, с 01.03.2022 вводится маркировка средствами идентификации отдельных товаров легкой промышленности. При этом маркировке средствами идентификации подлежат также остатки товаров, имеющиеся на дату введения маркировки у субъектов хозяйствования, осуществляющих производство, оптовую и (или) розничную торговлю такими товарами.

В соответствии с пунктом 7 Инструкции о порядке маркировки остатков товаров, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.05.2021 № 17 (далее - постановление № 17), в целях организации бесперебойной торговли субъекты хозяйствования вправе провести инвентаризацию остатков товаров до даты введения маркировки товаров средствами идентификации и в порядке, установленном Инструкцией о порядке оборота кодов маркировки, средств идентификации, защищенных материальных носителей, защищенных материальных носителей с нанесенными средствами идентификации, знаков защиты, характеристиках средств идентификации, утвержденной постановлением № 17, приобрести средства идентификации.

По информации РУП «Издательство «Белбланкавыд», для предоставления субъектам хозяйствования возможности заблаговременного приобретения кодов маркировки (средств идентификации), с 01.02.2022 будет обеспечена выдача кодов маркировки (средств идентификации) белорусского образца для маркировки остатков товаров легкой промышленности. Техническая возможность внесения субъектами хозяйствования сведений в систему маркировки об остатках товаров будет предоставлена с даты введения маркировки отдельных товаров легкой промышленности (01.03.2022).

Одновременно информируем, что пошаговый алгоритм действий субъектов хозяйствования при осуществлении маркировки

остатков товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации (размещен на официальном сайте МНС в глобальной сети Интернет по адресу http://www.nalog.gov.by/ru/markirovka-tovarov-sredstvami-identifikacii- /page/2/), сохраняет свою актуальность.

В соответствии со вступившей в силу с 1 января 2022 года редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь не облагаются, как и ранее, подоходным налогом доходы физических лиц, полученные ими от реализации:

продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) ими на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь (пункт 19 статьи 208 Налогового кодекса);

лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции (пункт 20 статьи 208 Налогового кодекса).

Исключение составляют только случаи, когда такие доходы указываются в качестве источников доходов при проведении в отношении физического лица налоговой проверки, при следующих условиях:

доходы указаны физическим лицом в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налогового органа, и эти доходы направлены на приобретение имущества и иные расходы;

размер таких доходов превысил 200 базовых величин в течение года (например, в 2022 году превысил 6 400 рублей).

При этом налогообложение таких доходов производится только с суммы, превысившей в течение года 200 базовых величин, по ставке налога 10 процентов.

Налоговая инспекция сообщает, что в соответствии с пунктом 3 статьи 370 Налогового кодекса физическое лицо признается прекратившим ремесленную деятельность с даты получения налоговым органом уведомления о прекращении ремесленной деятельности.

Если физическое лицо осуществляло в 2021 году ремесленную деятельность и не представило в налоговый орган уведомление о прекращении ремесленной деятельности, то ремесленная деятельность таким лицом с 1 января 2022 года не прекращена.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса указанное лицо обязано было в срок не позднее 28 декабря 2021 года произвести уплату сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее – сбор) за 2022 год в размере 58 белорусских рублей.

Неуплата сбора влечет исчисление пеней и административную ответственность.

В целях минимизации последствий несвоевременной уплаты сбора его уплату необходимо произвести в максимально короткие сроки.